פטור ממס הכנסה – מי זכאי ואיך משיגים?

על פי חוק כל אזרח מחויב לשלם מס עבור הכנסה שהוא מייצר בין אם מדובר בהכנסה מעבודה, פנסיה או מהשכרת דירות. מדינת ישראל חוקקה חוק הקובע כי אנשים הסובלים מבעיות רפואיות או פגיעות מסוגים שונים, עשויים להיות זכאים לקבלת פטור ממס הכנסה ואף להחזר כספי רטרואקטיבי של עד 6 שנים. רבים מהם לא מודעים לקיומו של החוק ולא מקבלים את ההקלה הכלכלית הזו.

מי זכאי לקבל פטור ממס הכנסה?

מי שתיקבע לו דרגת נכות רפואית בשיעור העולה על 89% וזאת לאחר שעמד בפני ועדה רפואית מטעם המוסד לביטוח לאומי וישנה אפשרות לבקש שכלל לא תתקיים ועדה רפואית בנוכחות התובע ולקבוע אחוזי נכות לפי בדיקת מומחה רפואי. הזכאות לפטור ממס הכנסה ניתנת גם לאנשים שעדיין עובדים וכן לפנסיונרים, שמשלמים מס הכנסה מתשלומי הפנסיה שלהם.

האם כדאי להיעזר בייעוץ וייצוג משפטי לקבלת פטור ממס הכנסה?

התשובה היא כן. מומלץ להיעזר בעו"ד מקצועי, בעל ניסיון שיודע לראות את התמונה כולה, מכיר מקרוב את האינטראקציה בין פקיד השומה לביטוח הלאומי, את הטפסים הנדרשים ואת שיטת חישוב הנכויות לטובת הפטור ממס.
  • לבחון ראשית את החומר הרפואי האם בכלל שווה לצאת לדרך.
  • לבחון מהי הדרך הנכונה להגשת התביעה, כל זאת על מנת לייעל ולקצר את זמני הטיפול בתביעה.
  • לצמצם משמעותית את מספר הועדות הרפואיות.
  • למקסם את תקופת הפטור לה תהיה זכאי.
  • לוודא שהלקוח קיבל את אחוזי הנכות התואמים את מצבו הרפואי.
* הידעתם, כי ברגע שמקבלים פטור ממס הכנסה, לא רק שנהנים מפטור על הכנסות, אלא גם ניתן לקבל הנחה חלקית בארנונה?
איך מגישים את הבקשה לפטור ממס הכנסה? הדרך לפטור ממס הכנסה עוברת דרך ועדות הביטוח הלאומי. אני פה לשרותכם, כדי לקצר לכם את התהליכים הארוכים מול הרשויות, לסייע לכם להתמודד עם רשות המס וללוות אתכם בכל הוועדות במוסד לביטוח לאומי. אז איך זה עובד במשרדנו?
  1. בשלב הראשון אנו בוחנים את החומר הרפואי ועורכים בדיקה מול סעיפי הליקוי לפי תקנות הביטוח הלאומי – האם קיים סיכוי לקבל פטור ממס הכנסה .
  2. השלב השני כולל תשלום השובר למוסד לביטוח לאומי בסך 659 ₪.
  3. ובשלב זה מגישים תביעה למס הכנסה.
  4. הבקשה מועברת לוועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי, ונקבעות לתובע ועדות רפואיות בהתאם לליקויים הרפואיים.
  5. אני נמצא אתכם לאורך כל הדרך, מכין אתכם לפני כל ועדה ונמצא עם האצבע על הדופק ומגיע אתכם פיזית לכל ועדה רפואית.
  6. בסיום כל ועדה רפואית, ישלח אליכם המוסד לביטוח לאומי פרוטוקול החלטה ייעודית עבור אותה ועדה שהתקיימה.
  7. בסיום כל הועדות הרפואיות ישלח אליכם הודעה על החלטת הוועדה והתיק יועבר חזרה למס הכנסה.
  8. העברת הכספים מהמדינה לחשבונכם.
  9. בהתאם לתקופת הפטור שהתקבל, אגיש דוחות למס הכנסה ו/או לקרנות הפנסיה על מנת שתקבלו בחזרה כספים ששילמתם רטרואקטיבית ואוודא שמכאן והלאה לא תשלמו יותר מס הכנסה.
  10. משרדנו לא רק מטפל בקבלת הפטור אלא מסייע בהכנת דוחות והגשתם למס הכנסה וזאת על מנת לקבל החזרים רטרואקטיביים של כספים בזמן הקצר ביותר.

 

וכך זה עבד ללקוח בן 85 שהגיע למשרדנו וקיבל פטור ממס הכנסה

לקוח מהמרכז, עדיין עובד ובעלים של חברה גדולה, התעניין באפשרות לקבלת פטור ממס הכנסה. איש עמל שכל חייו שילם מס הכנסה כחוק. עברנו יחד ובדקנו את כל המסמכים הרפואיים, כולל הבעיות רפואיות, ניתוחים ואשפוזים בעבר ובנינו תיק רפואי. בקשתי ממנו לעשות מספר בדיקות ויצאנו לדרך. למרות שיש אפשרות לקיים את הוועדות הרפואיות של ביטוח לאומי ללא נוכחות המגיש, החלטנו שדווקא במקרה הנ"ל חשוב לנו מאד להראות נוכחות בכל הועדות הרפואיות. לאחר מספר חודשים, קיבל הלקוח הנרגש 92% נכות לצמיתות ואף זכה לקבל רטרואקטיבית ממס הכנסה את כל אותם התשלומים ששילם משנת 2018. מדובר על סכום של 400,000 ש"ח! כיום משכורתו פטורה ממס הכנסה, וזה אומר חיסכון שנתי עתידי של 100,000 ש"ח בשנה!
זהו מקרה קלאסי שמראה כמה חשוב להיעזר באיש מקצוע, בעל ניסיון שמכיר את החוקים, התקנות, את מה שמתנהל מאחורי הקלעים של ביטוח לאומי ומס ההכנסה ודואג למימוש מלא של זכויותיכם.
 

מקרה נוסף שטופל במשרדנו וקיבל פטור ממס הכנסה

לקוח בן 93 שעבד כל חייו בשרות המדינה ושילם אלפי שקלים מהפנסיה מס הכנסה וכלל לא חשב שעדיין יש לו זכויות. הגיע למשרדנו עם מספר ליקויים רפואיים, פנינו לקופת החולים לשם קבלת חומר רפואי, הפכנו כל אבן ובנינו תיק רפואי עם כל הליקויים הרפואיים. לאחר מספר ועדות רפואיות הלקוח קיבל פטור ממס הכנסה מחודש ינואר 2014 לצמיתות. פטור ממס הכנסה  

שאלות ותשובות בנושא פטור ממס הכנסה:

האם אדם הסובל מנכות רשאי לעבוד ולזכות בפטור ממס הכנסה?

בוודאי שכן. דרגת הנכות נקבעת ע”פ המצב הרפואי בלבד ואינו תלוי במצב התפקודי. מכאן, שאדם יכול להיות מאובחן עם מחלה קשה ו/או מספר ליקויים רפואיים ועל אף זאת לעבוד במשרה מלאה או חלקית ובהחלט להיות זכאי לפטור זמני או לצמיתות ממס הכנסה.

האם יש תקרת גיל לקבלת פטור ממס הכנסה?

התשובה היא  לא! אין תקרת גיל לקבלת פטור ממס הכנסה. כל אזרח בעל חבות בתשלומי מס הכנסה רשאי לפנות לאור ליקוייו הרפואיים על מנת לבחון זכאותו לפטור ממס, גם אם במקביל הוא מקבל קצבת נכות מעבודה, קצבת זקנה, קצבת שאירים, ניידות, שירותים רפואיים מיוחדים, גמלת סיעוד, קצבת סיעוד וכן קצבה ממשרד האוצר בגין רדיפות הגרמנים. האם אחוזי נכות שנקבעו לי ע”י רדיפות הגרמנים לדוגמה נחשבים לטובת הפטור ממס? גם כאן התשובה היא מאוד פשוטה ומסתכמת במילה אחת – כן! למעט תקנה 12.  
החלטתם לטפל באופן עצמאי בקבלת הפטור? ראו מורה נבוכים לקבלת הפטור באופן עצמאי: איפה משלמים שובר עבור הועדות של ביטוח לאומי?
את האגרה יש לשלם באמצעות שובר ביטוח לאומי באחת מהדרכים הבאות:
  • אתר הביטוח הלאומי – באופן מקוון.
  • דואר.
  • בנק.
  • את השובר ניתן לקבל במשרדי הביטוח הלאומי או מס הכנסה.
איך להגיש את הבקשה?
יש להדפיס ולמלא את טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות לצורך פטור ממסים על פי ההנחיות הרשומות בטופס ולהגישו בצירוף המסמכים המפורטים באמצעות אחד מהערוצים הבאים:
דואר
ניתן לשלוח את טופס הבקשה לקביעת אחוזי נכות לצורך פטור ממסים, בצירוף המסמכים הנדרשים לסניף מס הכנסה הקרוב למקום מגורי המבקשים.
סניף
ניתן לפנות לסניף מס הכנסה הקרוב למקום מגורי המבקשים ולהגיש את הטופס בצירוף המסמכים הנדרשים.
המשך הטיפול בבקשה
  • הבקשה מועברת לוועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי, שקובעת את שיעור הנכות הרפואית.
  • בסיום עבודת הוועדה ישלח המוסד לביטוח לאומי הודעה לתובע על החלטת הוועדה, ויעביר את התיק הרפואי ובו ההחלטה למס הכנסה.
  • מס הכנסה יעדכן את ההחלטה במערכותיו, וישלח הודעה לתובע.
ערעור על החלטת ועדה ראשונה
  • ניתן לערער על החלטת הוועדה הראשונה, תוך 45 ימים מיום קבלת ההודעה ממס הכנסה.
  • עלות הגשת ערעור 957 ₪. סכום האגרה עלול להשתנות מדי תקופה.
  • יש לשלם את השוברים (בקשה לוועדה ראשונה או ערר) באחת הדרכים הבאות:
    • אתר ביטוח לאומי – באופן מקוון.
    • דואר.
    • בנק.
ניתן לקבל שובר תשלום בזמן קבלת הקהל מפקיד השומה.
                                               ***

בהצלחה והרבה בריאות!